出口退免税政策对南昌出口服装行业有何影响-【资讯】

新华网南昌10月20日电(通讯员 杨敏)出口服装行业是南昌的传统产业，也是目前南昌最大的出口产业。早在上世纪八十年代，在南昌罗家镇(集)的村办、民营以及个体生产者自发形成了以加工出口服装为主的产业经济，以其产品物美价廉受到国际服装市场的青睐，罗家镇(集)村民以其勤劳质朴、吃苦耐劳、勇于开拓的精神，赢得国外采购商的高度认可，甚至一度出现外商只知罗家集不知南昌市的传奇故事。

随着时间的推移，南昌出口服装业以罗家镇(集)为中心辐射至全市多个区域，南昌市也逐渐成为集服装生产、加工、对外贸易为一体的重要出口服装产业基地。出口服装业在推动南昌开放型经济发展、增加财税收入、解决地方就业及树立省会城市形象等方面发挥了重要作用。

如何运用好出口退(免)税政策，加快产业结构调整步伐，鼓励本地服装出口，对提高国际市场知名度及占有率、带动地方经济持续健康发展、促进财税增收及提升企业整体竞争力具有重要意义。

故，南昌国税局调研分析了出口退(免)税政策对出口服装行业发展的影响，并提出了相关对策。

一、出口退税政策的含义及意义

(一)出口退税的含义

出口退税就是将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的间接税予以退还。出口退税是我国一项主要的促进贸易措施。准确把握出口退税所引起的财政收支平衡问题，通过对其进行成本效益分析，不仅是顺利实施出口退税政策的重要前提，也是我国“入世”后外贸发展的迫切需要。我国 1985 年正式建立出口退税制度,其后出口退税政策经历了多次调整,对外贸出口和国内宏观经济产生了重大的影响。出口退税政策对我国外贸出口的扩大、国民经济的发展起到了十分重要的正向作用。但由于出口退税是目前为数不多的符合国际惯例的调节机制之一,面对国际竞争强化和进入世界贸易组织后一国贸易政策自由空间相对缩小的现实,我国更应加强对出口退税这一财政杠杆的运用。

(二)出口退税的意义

1、有利于应对国际竞争

出口货物以不含税价格进入国际市场是各国特别是发达国家的通行做法，也是关贸总协定各成员国可以选择的一项政策措施，目的是增强出口产品在国际上的竞争力。《关贸总协定》附件九《注释和补充规定》第十六条规定，“免征某项出口产品的关税，免征相同产品供内销时必须缴纳的国内税，或退还与所缴数量相当的关税或国内税，不能视为一种补贴”。根据我国增值税和消费税的征收原理，出口商品在各个环节征收的增值税最终由出口商负担;消费税也同样最终转移到出口商头上。出口退税使国家对出口货物征收的税款最终退还给了出口商，从而降低了成本，有利于出口货物在国际市场上的竞争。

2、有利于优化产业结构

税收是调节国民经济的重要经济杠杆，随着国际经济一体化步伐加快，作为国民经济重要组成部分的国际贸易经济迅速成长，其拉动作用日益显著。出口退税的实质是通过对差额税率的调整来实施国家的产业政策。在连续上调出口退税率中，劳动密集型产品出口退税率大幅度提高。由于这部分企业吸纳劳动力能力强，通过提高出口退税率来帮助企业度过难关，不但可以增强我国抵御外部风险的能力，还能解决就业形势十分严峻的问题。出口退税政策的制定体现了国家对经济的调节及引导作用。因而在市场经济条件下如何适时调整进出口税收政策以有效促进国民经济健康、稳定发展成为政府宏观经济管理的重要内容。经过调整的出口退税率，更有助于优化出口产品结构，提高出口整体效益。

3、有利于拉动经济增长

众所周知，拉动宏观经济增长的三驾马车分别是消费、投资和出口。当前我国经济属于“出口拉动型” 格局，出口创汇是拉动我国经济增长的重要力量。2008年，中国出口总额为14285.5亿美元，按照1美元=6.9480元人民币的兑换汇率，该年度出口收入为99255.65亿元，占当年GDP的比重高达33%。这可以充分说明出口对于中国经济增长的重要作用。出口退税率的数次上调，使出口产品价格下降，国外消费者增加对本国产品的需求。据测算，出口退税率每提高1%，出口将增加4.9%。上调出口退税率会增加政府财政支出，但由于税收的“自动稳定器”功能，财政收入会随着国内生产总值的增加而增加，借以弥补部分财政赤字。

4、有利于提升汇率影响

从宏观经济措施上讲，要稳定和促进出口，无非就是“三率”，即利率、汇率、税率。利率覆盖的是全部人民币贷款，利率的调整对整个经济以及国际收支平衡都会产生影响。因此，仅仅为支持出口而降低利率是不合适的。相对于汇率来讲，只有将汇率贬值才能促进出口量的增长，但中国政府承诺人民币不贬值。因此也不适宜采用汇率政策。因此，利率政策和汇率政策都派不上用场。出口退税作为一种中性的税收政策，本身并不是用来调节汇率的一种手段，但它可以通过影响进出口间接对汇率产生影响。从一定意义上讲，提高出口退税率与汇率贬值具有同等效应。

二、出口退(免)税政策对出口服装业的影响

出口退(免)税政策是我国实施积极财政政策的重要举措，有利于南昌服装出口企业以不含税价格的产品参与国际市场竞争，增强出口企业克服全球性经济疲软的信心，并对南昌服装行业产生深远影响。

(一)为提高竞争能力提供了保证

在当前国际市场需求疲软，出口受阻的情况下，出口退(免)税政策对服装出口具有较大的促进作用。出口退税率的每一次上调对处于困境中的南昌服装企业来说，无疑是一个利好消息，针对南昌出口服装行业这种利润极其微薄的企业来说，哪怕一个百分点对服装企业来说也至关重要。从近五年的数据看，2011年南昌自营出口生产企业出口服装15.87亿美元，占全市生产企业申报总额的15.14%;2015年出口服装18.33亿美元，占全市生产企业申报总额的18.88%。2011年南昌外贸企业出口服装16.33亿美元，占全市外贸申报总额的42.37%;2015年南昌外贸企业出口服装16.33亿美元，占全市外贸申报总额的47.04%。无论是从出口数量还是占比均有大幅增加。由此看出，出口退(免)税政策对南昌服装出口业具有十分积极的影响，为该行业的大力发展提供了强大的保证。

(二)为保障社会稳定提供了动力

劳动密集型的出口服装业是民生产业，南昌2011年服装供货企业有1086户，2015年达到1208户，增长11.23%;2011年自营出口生产企业有96户，2015年达到158户，增长64.58%;2011年服装外贸企业135户，2015年达到192户，增长42.22%。从事该项产业的有20万人左右，如果2/3的企业有倒闭风险，将危及14万人的就业，对社会的稳定将会产生很大的威胁。出口退(免)税政策的落实使许许多多出口服装企业出现生机，南昌从事服装出口的企业数量不仅未因国际经济疲软出现减少，反而出现了增长，避免了大批工人失业，保障了社会稳定。

(三)为升级产业结构提供了缓冲

有数据显示，在服装行业领域里，中小企业的外贸依存度为55%。因此，出口退(免)税政策将使中小服装企业受益巨大，中小企业占南昌服装企业绝大多数，而且面临产业结构调整升级的临界点，因此，出口退(免)税政策是南昌出口服装行业得以发展乃至存在的基础，同时为中小服装企业的转型调整、为地方产业的升级提供了缓冲。2008年以来,南昌中小服装企业生存环境日益恶化,大量中小企业面临破产、倒闭的威胁,以服装产业为支柱的当地政府也面临着巨大的压力。因此，出口退(免)税政策对这些企业的转型调整、为地方产业的升级提供了宝贵的时间。

三、南昌出口服装行业经营存在的问题

(一)产品种类不够丰富

南昌的服装产业以出口针织服装为主。针织服装主要为文化衫、T恤衫以及薄绒衫，产品种类单一，主要特点为数量大、价格低、贴牌或无牌。生产流程多以从河南、河北、山东、浙江及福建等地采购棉纱，在本地完成织布、染色、印花、绣花、裁剪、缝纫、整烫及包装等工序。出口的针织服装既有本地生产，也有外地生产。从近5年的数据来看，2011年本地生产供货的出口类针织服装为56.29亿元，占当年全部出口服装的57.8%;2015年本地生产供货的出口类针织服装为86.05亿元，占当年全部出口服装的66.7%，比例上升近9个百分点。由此可从侧面看出，沿海发达省份服装产业结构调整已走在前列，正在逐步放弃单一且低端的服装订单，这些订单正在往内陆转移，南昌对低端服装的接单能力也在增强。

(二)生产成本逐年增高

随着人口老龄化的来临，我国人口红利的大好时光渐行渐远，用工荒、成本高的现实问题已经摆在面前。南昌出口服装生产企业属于典型的劳动密集型企业，员工工资成本占产品成本的重要组成部分。上世纪九十年代，每个工人月平均工资为1000元左右，现在每个工人的月平均工资已逐年上升至4000元以上，委托加工的织布、染色、印花、绣花等环节的费用也水涨船高，加之原材料成本的上涨以及越南、缅甸、印度等地低廉的劳动力成本对国际服装市场的影响，致使南昌出口服装产业举步维艰。

(三)议价能力普遍偏弱

南昌出口服装企业国际议价能力普遍较弱，在国际服装市场难有话语权。主要由于南昌服装出口企业长期以来自身素质提高不快，难以引进高端人才，原有人才流失严重，家族式、作坊式的工厂仍然占有很大比例，导致不能与国际市场完全接轨。以针织服装企业为例，能够直接在国际市场接单的企业不多，主要渠道是通过广交会的方式接触外商，大多数针织企业只能从香港接二手单甚至三手单，造成附加值极低的普遍现象。并且香港客商经常以出口退税率上调为借口，要求企业下调出口报价，国家上调出口退税率的部分利益被外商挤占，政策刺激效果被削弱。附加值极低的现象易导致南昌服装出口企业面临抵抗风险能力低的局面，也容易导致骗取出口退税现象的产生。

(四)产业结构有待调整

从南昌出口服装产业结构来看，全市服装出口供货企业、自营生产企业及外贸企业各自为战，甚至出现恶性竞争的现象，未出现该产业里的龙头企业，无规范有效的龙头效应及正确的商务行为指导，难以形成产业合力。出口供货企业多以家族式、自然人合作及作坊式为主;自营出口生产企业规模普遍较小，200人左右规模的企业较多，千人以上大厂极少;外贸企业尚未出现实力较强的服装出口公司，各外贸公司之间服装出口数量差距不大。故此，调整南昌服装产业结构迫在眉睫。

(五)品牌意识亟待提升

长期以来，由于历史原因，在南昌形成了相对成熟的出口服装产业链。许多投资者或满足于现状，或在纷繁变化的国际服装市场领域无所适从，对企业发展方向缺乏前瞻性，为外商提供贴牌或无牌的服装已在年复一年的商务行为中形成一种思维定式，尚未意识到企业及产品的品牌威力及品牌魅力对当前的出口服装产业的重要性，导致在国际服装市场缺乏话语权，业务流失、人才流失、附加值偏低、抵御风险能力弱等诸多问题接踵而至。因此，品牌意识的提升也是当前南昌出口服装行业的当务之急。

四、促进出口服装行业发展的对策

(一)政府支持

地方政府应加大出口服装业的支持力度。以服装生产企业为例，目前，南昌服装生产企业的资产负债率平均达到60%，大量的中小企业依靠银行贷款维持运作。政府应通过地方财政、鼓励引导、银行支持等政策对企业提供支持。在出口政策方面，2012年再次提高的出口退税率，对于南昌服装行业来说可以增加出口，抑制出口贸易的下滑。

(二)行业保护

面对国外贸易保护措施，南昌服装企业不能盲目抱怨、消极回避。应通过政策引导，在服装行业内组织有效的出口服装行业协会，利用国际贸易规则，积极应对。同时利用协会的专家优势，及时通过监控系统对服装出口实施全方位、全过程的跟踪监测，避免区域内外不必要的恶性竞争，维护公平的贸易环境。通过收集全球市场关于服装品生产、销售、贸易政策等方面的信息，建立信息资料库，并通过网络等方式将信息反馈给服装企业，形成政府、行业协会、企业的良性互动，多管齐下来应对日益复杂的竞争环境。

(三)技术升级

在国际经济普遍疲软的形势下，以数量规模为主的增长方式已不能继续下去了，服装产业转型和升级已成必由之路。事实证明，当大部分服装企业陷入困境时，会有一些服装企业通过技术升级，大力开发新产品在逆境中显现出了优势。这些企业生产的服装大多属于附加值较高的中高端产品，与常规面料相比，这些产品的附加值会倍增。这些中高端产品在服装业国际市场萧条的现状下，仍然能够取得不俗的销售业绩。因此，坚持科技创新，改善出口产品的结构是企业突破困局的有效法宝。

(四)创立品牌

目前南昌服装出口产品主要还是贴牌或无牌，全行业研发投入低，从贴牌到创牌这一巨大工程仍是重点攻克对象。在目前的市场形势下，南昌出口服装业不能单纯的追求贴牌，而要学会转变自己的经营和管理模式，学会使用自己的品牌。随着品牌价值的不断提高，会对企业的销售产生极大地促进作用，赚取更多的利润，而这样一来，又使企业可以投入更大的人力、物力、财力去进行品牌经营，进一步提升其价值。这样，就形成了品牌和企业之间的良性循环。因此，南昌服装出口企业在进军海外市场时，要树立正确的品牌意识，创立适合企业发展战略的品牌，以长远的战略眼光、全球化的思维，通过技术创新等手段不断地提升其品牌价值，从而让品牌帮助企业在国际市场上创出一片崭新的天地。

(五)发掘潜力

此次全球经济疲软对欧美等发达经济体的影响较为显著，对新兴经济体的影响则相对较小，在当前欧美等主要经济体市场需求疲软的情况下，应引导南昌服装企业把眼光更多地转向新兴经济体，如非洲、南美、南亚，这些市场都还大有潜力可挖。在国际服装需求萎缩严重的情况下，南昌服装企业还应着眼国内市场。事实上，我国规模以上纺织服装企业内销比重已由2000年的67%提高到目前的77%，国内市场已成为纺织服装行业发展的第一驱动力。因此，南昌服装企业在扩大内销拉动内需方面大有可为。

(六)政策导向

一是完善出口退(免)税管理制度，在出口退税实际工作中, 征收部门和退税部门应进行协调合作，避免征税和退税的分离，减少征税过程中的漏洞，有条件的县区局应对出口供货企业实行集中管理，对自营生产企业实行征退一体化，出口退税涉及商务、海关、税务、工商等多个政府职能部门,加强各部门的协作配合，减少部分企业投机取巧，从而减少骗税现象。二是发挥税收职能作用，依托出口服装传统产业优势，鼓励外贸企业逐步提高购进本地产品的比例，大力支持生产企业自营出口。三是加快退税进度，严格按照《国家税务总局关于发布修订后的<出口退(免)税企业分类管理办法>的公告》规定的要求和时限审核审批出口退(免)税，最大限度实施计算机自动比对信息，简化审核流程，缩短审核审批时间，加快退税进度，促进出口企业做大做强。四是提高服务水平，针对新兴业态及龙头企业实施个性化服务，对于外贸综合服务企业在其退税申报、审核、审批、退库等各环节实行“绿色通道”服务，退税指标给予优先，并为其提供风险控制建议，力争使其在健康的轨道上得到发展。

虽然，南昌出口服装业目前正处于升级转型的十字路口，但相信在国家政策的扶植下，在省局党组以及市委、市政府的坚强领导下，在行业协会和企业的共同努力下，一定能顺利突破瓶颈，续写南昌市新时期的服装传奇。

供稿：南昌市国家税务局

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